EDITA: Francis Lefebvre

EDICIÓN: Mayo 2023  (Próxima aparición 25/05/2023)

ISBN: 978-84-19573-25-4  /  1050 Págs

P.V.P. 98,00 € + 4% IVA

P.V.P. PRE-PUBLICACIÓN: 88,20 € + 4% IVA

(10% Descuento para pedidos realizados hasta el día 25-05-2023)

Este Memento pretende ser la primera referencia de consulta sobre el Derecho Sucesorio, un manual práctico y eficaz en el que el profesional pueda encontrar rápidamente respuestas claras y precisas a la gran casuística que sobre esta figura se presenta habitualmente en su trabajo diario. 

 

Para ello, este manual se divide en dos partes fundamentales abordando en primer lugar la Sucesión desde la perspectiva del Derecho Civil, pero también desde un punto de vista tributario, esencial por su repercusión práctica, profundizando en cada uno de los impuestos a los que puede estar sujeta esta figura, de forma que el asesor pueda tener en un solo volumen la visión más completa de la materia. 

 

Se trata, pues, de una obra esencial para los eruditos y los estudiosos del derecho de sucesiones que encontrarán en esta obra, junto a numerosas aportaciones teóricas, una dimensión fáctica, inalcanzable de otra forma para quienes no estén inmersos en el día a día de la práctica jurídica, que les permitirá conocer situaciones reales. 

 

Una obra pensada igualmente para los juristas prácticos, que demasiadas veces, cuando acuden a los tratados y manuales al uso en busca de ayuda para solucionar los múltiples problemas que continuamente se encuentran en los despachos, ven como en la mayoría de los casos el autor ni ha imaginado el problema y, una vez más, se ha quedado un paso por detrás de la realidad.  

 

Muy al contrario, este manual permite a los juristas, no solo encontrar ayuda, con opiniones y soluciones útiles y certeras en los numerosos problemas que se encuentran al aplicar e interpretar un testamento y al realizar las herencias y particiones, sino también prevenir la aparición de esos problemas mediante una más correcta redacción de los testamentos y demás disposiciones de última voluntad. 

 

Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información. 

NOVEDADES PARTE FISCAL

a) Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:

1. Se introduce un nuevo supuesto de no sujeción al impuesto en aquellas transmisiones que lleven a cabo personas que estén residiendo en España con motivo de la celebración de la «XXXVII Copa del América Barcelona». 

2. Se aprueban modificaciones legislativas por las CCAA, entre las que destacan las siguientes:

- en Extremadura, se introducen mejoras para la aplicación de la reducción aplicable en caso de transmisión tanto inter vivos como mortis causa de empresas individuales, negocios profesionales o participaciones en entidades;

-en Aragón, se eleva al 99% la reducción aplicable en la adquisición mortis causa e inter vivos de una empresa individual, negocio profesional o participaciones en entidades, así como en la adquisición mortis causa e inter vivos destinada a la creación de una empresa, sea individual, negocio profesional o entidad societaria. Además, en las donaciones a favor de hijos, se elevan los límites previstos a efectos de la aplicación de la reducción del impuesto;

- en Galicia, se amplían los supuestos en los que resulta aplicable la reducción del 99% prevista para las adquisiciones lucrativas mortis causa e inter vivos de empresa individual, negocio profesional, participaciones en entidades o derechos de usufructo sobre los mismos;

- en Baleares, se recoge una nueva reducción aplicable a la adquisición de vehículos eléctricos e híbridos; 

- en Cataluña, se mejoran las reducciones que afectan a las adquisiciones de fincas rústicas de dedicación forestal, al impulso de la actividad empresarial y al acceso a la vivienda; y

- en Canarias, se modifican las medidas aprobadas para paliar los efectos de la erupción volcánica en la isla de La Palma.

3. En los territorios forales, tanto en el País Vasco como en Navarra, se actualizan los coeficientes a aplicar sobre el valor de los terrenos a efectos del impuesto.

4. Se fijan nuevos criterios por la jurisprudencia y la doctrina en los últimos meses, destacando los que afectan a:

- el cálculo del valor del ajuar doméstico por el cónyuge supérstite; y

- la prórroga de la presentación y pago del impuesto en los casos de herencias sometidas a condición. 

b) Seguro de vida:

Se incluyen los nuevos criterios fijados por la jurisprudencia y la doctrina en los últimos meses, afectando a:

- la posible aplicación de la reducción de las cantidades recibidas por los beneficiarios de los seguros de decesos cuando se satisfacen gastos como herederos del causante;

- aplicación de los beneficios fiscales reconocidos a efectos de los contratos de seguro en los casos de disolución del matrimonio mediante divorcio.

c) Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana:

1. La Ley de Presupuesto del Estado ha actualizado los importes de los coeficientes máximos previstos aplicables al valor de los terrenos valor mediante el sistema objetivo, en función del periodo de generación del incremento de valor, a efectos de la determinación de la base imponible del Impuesto.

2. El Tribunal Constitucional ha desestimado el recurso de inconstitucionalidad interpuesto contra el RDL 26/2021, que modifica la regulación del este impuesto, al considerarse que se había cometido una doble vulneración de la Constitución Española.

Todo ello con nuevos supuestos prácticos para facilitar la comprensión de estas novedades.

NOVEDADES PARTE CIVIL 

La actualización de este año de la parte civil va a consistir en trabajar más a fondo todos los capítulos. La actualización será en base a jurisprudencia y doctrina de la DGSJFP. 

SUMARIO  

PARTE 1ª: SUCESIÓN MORTIS CAUSA EN EL ORDEN CIVIL 

La sucesión mortis causa: caracteres y clases 

Testamento 

Sucesión testada 

Clases de testamentos 

Capacidad para testar 

Formalidades generales del testamento 

Testamento abierto 

Testamento cerrado 

Testamento ológrafo 

Formas excepcionales del testamento  

Testamento militar y marítimo 

Testamento hecho en país extranjero 

Especialidades forales en los testamentos 

Interpretación ineficacia y revocación del testamento 

Institución de heredero 

Requisitos y formas de designación 

Disposiciones testamentarias bajo condición 

Instituciones a favor del alma, parientes del testador y pobres 

Capacidad para suceder. Causas de indignidad 

Capacidad para suceder 

Incapacidades 

Causas de indignidad 

Especialidades forales 

Sustituciones hereditarias 

Introducción 

Sustitución vulgar 

Sustituciones pupilar y ejemplar 

Sustitución fideicomisaria 

Fideicomiso de residuo  

Sustituciones en los territorios forales 

Legítima y mejora 

Legítima  

Mejora 

Preterición y desheredación 

Preterición  

Desheredación 

Legado 

Concepto y clases 

Aceptación y repudiación 

Responsabilidad del legatario 

Preferencia entre legatarios 

Reglas especiales según la naturaleza de la cosa legada 

Legado de cosa ganancial 

Prelegado 

Extinción del legado 

Especialidades forales en materia de legados 

Especialidades forales en materia de donaciones mortis causa 

Ejecución de últimas voluntades; el albacea 

Ejecución de últimas voluntades 

Albacea 

Especialidades forales 

Sucesión intestada 

Introducción 

Modos de proceder 

Orden general de llamamientos 

Declaración de herederos “ab in testato”  

Especialidades forales  

Derechos de transmisión, acrecer y representación en la sucesión testada e intestada  

Derecho de transmisión 

Derecho de acrecer  

Derecho de representación en la sucesión intestada 

Derecho de representación en la sucesión testada 

Reservas 

Concepto 

Reserva ordinario o vidual 

Reserva lineal 

Problemas comunes a la reserva vidual y lineal 

Aceptación y repudiación de la herencia 

Introducción 

Capacidad para aceptar o repudiar la herencia 

Aceptación de la herencia 

La “interpellatio in iure” 

Repudiación de la herencia 

Derecho de inventario 

Derecho de deliberar 

Comunidad hereditaria 

Introducción 

Derechos de los participes 

Partición hereditaria 

Introducción 

Derecho a pedir la partición 

Intervención de los acreedores en la partición 

Clases 

Operaciones de partición en particular la colación 

Efectos de la partición 

Pago de deudas hereditarias 

Nulidad, anulabilidad, rescisión y modificaciones de las particiones matrimoniales 

Protección del derecho hereditario 

Sucesión contractual en el derecho común y en el derecho foral 

Adquisición de bienes y derechos tras la muerte de una persona al margen de la sucesión  

Adquisición con pacto de sobrevivencia 

El seguro de vida en relación con el matrimonio y la sucesión mortis causa 

La sucesión contractual en los derechos forales 

La sucesión en derecho internacional privado y en el derecho interregional 

Derecho internacional privado  

Derecho interregional 

 

PARTE 2ª: SUCESIÓN MORTIS CAUSA EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO 

Herencia yacente 

Entes sin personalidad jurídica 

Representación legal de la herencia yacente 

Obligaciones tributarias de la herencia yacente 

Domicilio fiscal de la herencia yacente 

Sucesión de las obligaciones tributarias 

Sucesores mortis causa de las personas físicas 

Procedimientos tributarios y sucesión mortis causa 

Responsabilidad de los sucesores tributarios  

 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 

Configuración del gravamen sobre sucesiones 

Sujeto pasivo y responsables 

Base imponible 

Base liquidable 

Deuda tributaria 

Gestión del impuesto 

Seguro y tributación sucesoria

Contrato de seguro 

Seguro de vida

Devengo

Hecho imponible. Obligados tributarios

Base imponible

Base liquidable

Cuota tributaria

Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 

Hecho imponible 

Exenciones 

Sujeto pasivo 

Base imponible

Deuda tributaria 

Gestión del impuesto