AUTOR: COLEX

EDITORIAL: COLEX

EDICIÓN: OCTUBRE 2.022  (2ª ed.)

ISBN: 9788413596006   /   464 Págs

P.V.P.   19,23 € IVA INCLUIDO

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se configura como un mecanismo más de gravamen a la tributación de las variaciones patrimoniales. La particularidad de este impuesto es que las variaciones patrimoniales que lo generan se dan a título gratuito, bien por herencia, legado u otro título sucesorio, bien por la donación o transmisión de bienes y derechos por cualquier negocio «inter vivos».

Este impuesto cuenta, además, con la particularidad de ser un tributo cedido de manera total a las comunidades autónomas teniendo estas atribuidas las competencias respecto a la recaudación y comprobación del impuesto y para regular los tipos impositivos aplicables, las cuantías y coeficientes del patrimonio preexistente, las reducciones en la base imponible, así como las deducciones y bonificaciones a aplicar en la cuota del impuesto.

Esta guía se estructura en tres partes diferenciadas: una primera parte en la que se desarrolla la normativa estatal y se lleva a cabo un estudio general del impuesto y su esquema de liquidación, una segunda parte centrada en las particularidades de cada comunidad autónoma donde se lleva a cabo un estudio pormenorizado de las reducciones, deducciones y bonificaciones aplicables en cada una y, por último, una tercera parte o anexo donde se desarrollan casos prácticos y tablas comparativas de la tributación por comunidades autónomas haciendo un análisis comparado de la tributación.

Además, a lo largo de toda la obra, pretendiendo dotarla de un contenido práctico, se incluyen esquemas, resolución directa de preguntas frecuentes y análisis de resoluciones administrativas y sentencias relevantes.

ÍNDICE

1. Introducción al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

2. Hecho Imponible

2.1. Supuestos de no sujeción

2.2. Donaciones especiales y acumulación de donaciones

2.3. Presunción de hechos imponibles

2.4. Partición y exceso de adjudicación

2.5. Repudiación y renuncia a la herencia

3. Sujeto pasivo: obligación personal y real de contribuir

3.1. Responsable subsidiario

3.2. No residentes: diferencias normativas entre residentes y no residentes en el ISD

4. Devengo, obligaciones, documentos, modelos y plazos de presentación

5. Base imponible

5.1. Sucesiones. Reglas especiales para la determinación de la base imponible en las adquisiciones mortis causa

5.2. Donaciones. Reglas especiales para la determinación de la base imponible en las transmisiones lucrativas inter vivos

5.3. Reglas especiales aplicables a los seguros

5.4. Reglas especiales aplicables a los derechos de usufructo, uso, habitación y equiparables

5.5. Reglas especiales aplicables a otras instituciones (sustituciones, fideicomisos, reservas)

6. Base Liquidable

6.1. La base liquidable y su cálculo

6.2. Reducciones

6.2.1. Reducciones en las adquisiciones mortis causa

6.2.2. Reducciones por transmisiones lucrativas inter vivos

7. Deuda tributaria. Tarifa y cuota

7.1. Error de salto

7.2. Deducciones y bonificaciones

8. Régimen de autoliquidación

8.1. Comprobación de valores

8.2. Liquidaciones parciales a cuenta, pago, aplazamiento y fraccionamiento de pago del ISD

9. Cesión del ISD a las CCAA

9.1. Andalucía

9.2. Aragón

9.3. Asturias

9.4. Cantabria

9.5. Castilla la Mancha

9.6. Castilla y León

9.7. Cataluña

9.8. Comunidad Valenciana

9.9. Extremadura

9.10. Galicia

9.11. Islas Baleares

9.12. Islas Canarias

9.14. Comunidad de Madrid

9.13. La Rioja

9.15. Murcia

ANEXO I

CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico | Liquidación del ISD (normativa estatal)

Caso práctico | Liquidación del ISD (Andalucía)

Caso práctico | Liquidación del ISD (Aragón)

Caso práctico | Liquidación del ISD (Asturias)

Caso práctico | Liquidación del ISD (Cantabria)

Caso práctico | Liquidación del ISD (Castilla-La Mancha)

Caso práctico | Liquidación del ISD (Castilla y León)

Caso práctico | Liquidación del ISD (Cataluña)

Caso práctico | Liquidación del ISD (Valencia)

Caso práctico | Liquidación del ISD (Extremadura)

Caso práctico | Liquidación del ISD (Galicia)

Caso práctico | Liquidación del ISD (Islas Canarias)

Caso práctico | Liquidación del ISD (Islas Baleares)

Caso práctico | Liquidación del ISD (La Rioja)

Caso práctico | Liquidación del ISD (Madrid)

Caso práctico | Liquidación del ISD (Murcia)

Caso práctico | Liquidación del ISD. Acumulación de donaciones

Caso práctico | Valoración de participaciones sociales en el ISD

Caso práctico | Tributación en ISD de una herencia percibida del extranjero

Caso práctico | Liquidación consolidación usufructo en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Caso práctico | Diferencias entre heredero y legatario a efectos fiscales en el ISD

Caso práctico | Tributación beneficiario seguro de vida por fallecimiento del contratante. ¿ISD o IRPF?

Caso práctico | Donación de solar. Tributación para el donante y el donatario

Caso práctico | Legado de vivienda con derecho de habitación vitalicio a favor de un tercero. Devengo

Caso práctico | Donación de un usufructo en el ISD

Caso práctico | Incidencia tributaria de la aceptación de herencia a beneficio de inventario

ANEXO II

TABLAS COMPARATIVAS

Tabla 1. Reducciones aprobadas por las CC.AA. en relación con el ISD

Tabla 2. Deducciones aprobadas por las CC.AA. en relación con el ISD

Tabla 3. Bonificaciones adoptadas por las CC.AA. en relación con el ISD

Tabla 4. Tabla comparativa de las cuotas a ingresar de los hijos y cónyuge del fallecido por comunidad autónoma

Tabla 5. Tabla comparativa por CC.AA. de la cuota a ingresar por la herencia de un patrimonio de 500.000 euros

Tabla 6. Tabla comparativa por CC.AA. de la cuota a ingresar por la herencia de un patrimonio de 800.000 euros

Tabla 7. Tabla comparativa por CC.AA. de la cuota a ingresar por la herencia de un patrimonio de 1.500.000 euros

Tabla 8. Tabla comparativa por CC.AA. de una de adquirir la primera vivienda habitual donación de 100.000 euros con la finalidad del hijo menor de 35 años

Tabla 9. Tabla comparativa por CC.AA. de una de adquirir la primera vivienda habitual donación de 100.000 euros con la finalidad del hijo menor de 35 años