EDITA: Francis Lefbvre

EDICIÓN: 14 de Mayo de 2026

ISBN: 979-13-87925-18-5   7   1.180 Páginas

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Este manual se divide en dos partes fundamentales abordando en primer lugar la Sucesión desde la perspectiva del Derecho Civil, pero también desde un punto de vista tributario, esencial por su repercusión práctica, profundizando en cada uno de los impuestos a los que puede estar sujeta esta figura, de forma que el asesor pueda tener en un solo volumen la visión más completa de la materia. 

 

Se trata, pues, de una obra esencial para los eruditos y los estudiosos del derecho de sucesiones que encontrarán en esta obra, junto a numerosas aportaciones teóricas, una dimensión fáctica, inalcanzable de otra forma para quienes no estén inmersos en el día a día de la práctica jurídica, que les permitirá conocer situaciones reales. 

 

Una obra pensada igualmente para los juristas prácticos, que demasiadas veces, cuando acuden a los tratados y manuales al uso en busca de ayuda para solucionar los múltiples problemas que continuamente se encuentran en los despachos, ven como en la mayoría de los casos el autor ni ha imaginado el problema y, una vez más, se ha quedado un paso por detrás de la realidad.  

 

Muy al contrario, este manual permite a los juristas, no solo encontrar ayuda, con opiniones y soluciones útiles y certeras en los numerosos problemas que se encuentran al aplicar e interpretar un testamento y al realizar las herencias y particiones, sino también prevenir la aparición de esos problemas mediante una más correcta redacción de los testamentos y demás disposiciones de última voluntad. 

 

NOVEDADES 

PARTE CIVIL

Revisados y actualizados exhaustivamente todos los capítulos con la jurisprudencia y la doctrina de la DGSJFP, resaltando materias como la desheredación, sucesión internacional, legítimas y planificación sucesoria y partición.

Ha de resaltarse la incorporación de un nuevo capítulo en materia de Derecho sucesorio y los animales de compañía. En él se analizan las distintas situaciones jurídicas que pueden darse para prever el destino de los animales de compañía tras el fallecimiento del titular, articulando su cuidado y sostenimiento mediante disposiciones testamentarias adecuadas.

Estas previsiones buscan asegurar su bienestar y protección, coordinando la voluntad del causante con las obligaciones y límites establecidos por la normativa civil aplicable.

Se profundiza en las soluciones prácticas que ofrece la doctrina en temas como: 

- problemas derivados de la conversión forzosa de la sustitución ejemplar en fideicomisaria de residuo;

- revocación tácita del testamento;

- consecuencias de la preterición en la sustitución pupilar;

- distinción entre la sustitución preventiva de residuo y el fideicomiso de residuo.

El derecho de sucesiones explicado con sencillez sin renunciar al rigor y la profundidad. La finalidad de la obra es proporcionar una herramienta útil al jurista práctico para su trabajo diario, especialmente recomendada para notarios, registradores, asesores fiscales, procesalistas y abogados de familia.

Un estudio del derecho de sucesiones desde cuatro perspectivas: 

- la teórica con el examen de todas las instituciones sucesorias; 

- la práctica, incluyendo casos prácticos con sus soluciones para una mejor compresión de las figuras estudiadas;

- la fiscal; y 

- un anexo con distintos modelos de testamentos, particiones y cláusulas sucesorias.

PARTE FISCAL

a) Herencia yacente: se incluyen nuevas aportaciones doctrinales y jurisprudenciales, destacando la TSJ Granada 18-11-25 y 25-11-25, conforme a las cuales procede admitir la solicitud de prórroga de uno solo de los coherederos en nombre de la herencia yacente aunque no concurran en la solicitud los demás; y la TSJ Madrid 30-5-25, en la que se establece que el abono de la deuda realizado por la herencia yacente libera a sus integrantes, no pudiendo exigirse ni apremiar a los herederos por importes ya satisfechos por la herencia yacente.

b) Sucesión de las obligaciones tributarias: se incluyen los nuevos criterios fijados por la jurisprudencia y la doctrina en los últimos meses, destacando cuestiones sobre la interrupción de la prescripción, el cambio de domicilio fiscal o la consideración de interesados en el procedimiento. 

c) Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:

1. Se aprueban modificaciones legislativas por las CCAA, entre las que destacan las siguientes:

- en Aragón, se elimina la regulación sobre la liquidación a cuenta de la fiducia sucesoria, para adaptarla a la doctrina jurisprudencial que limita la tributación al momento de la adquisición efectiva;

- en Baleares, la hasta ahora reducción por adquisición de determinados bienes y participaciones en áreas de suelo rústico protegido o en áreas de interés agrario se pasa a denominar «reducción por adquisición de determinados bienes, participaciones societarias o elementos afectos a una explotación agraria». Además, se modifican el porcentaje de deducción, los beneficiarios, para incluir a los colaterales por consanguinidad hasta el tercer grado, así como los supuestos y los requisitos para su concesión. En cuanto a la bonificación por grado de parentesco, se elimina la necesidad de que los sujetos pasivos lo sean por obligación personal y se modifican los porcentajes del grupo III;

- en Cataluña, se modifica la reducción relativa a las explotaciones agrarias: se incluye una reducción aplicable a los jóvenes agricultores, y se aclara qué es un agricultor profesional, y qué se consideran actividades complementarias;

- en Galicia, se modifica la regulación de las reducciones por parentesco y discapacidad;

- en La Rioja, se amplía el ámbito subjetivo de la reducción aplicable a la empresa individual y negocio profesional, se modifican los requisitos de la reducción por participaciones en entidades y se amplía a las fincas rústicas la reducción por empresas agrarias, modificándose los requisitos para su aplicación. Por último, se regula el concepto de convivencia estable;

- en Madrid, se amplía el ámbito subjetivo de la bonificación propia para adquisiciones por miembros grupo III de parentesco, eliminando la previa limitación a solo los colaterales de segundo o tercer grado; también se modifica el porcentaje de bonificación;

- en la Comunidad Valenciana, se incrementa a cualquier grado de discapacidad superior al 33% el importe de la reducción correspondiente al grado superior al 65% si la discapacidad es intelectual o mental. También se establece la forma de acreditación de este tipo de discapacidades.

2. En Galicia se amplían los plazos para cumplimentar determinadas obligaciones tributarias relacionadas con damnificados por los incendios producidos en Galicia en el verano de 2025.

3.  Se incorporan nuevos criterios jurisprudenciales y doctrinales, destancando los que se refieren a:

- devengo del ISD en casos de otorgamiento de testamento ológrafo;

- vaciado de cuentas en caso de aceptación tácita de la herencia;

- parentesco a efectos del ISD en caso de renuncia sin instituir una sustitución vulgar o instituyéndola sin que se aplique en el caso de renuncia;

 - diferenciación entre inmuebles destinados a vivienda habitual o al uso residencial del causante en la determinación del ajuar, y aquellos que no están afectos al uso personal.

d) Seguro de vida: se incluyen los nuevos criterios fijados por la jurisprudencia, que afectan a:

- implicaciones de la calificación de un producto financiero como seguro de vida;

- devengo del ISD por el seguro de vida cuando la exigibilidad de una prestación derivada de un contrato de seguro mixto, en los que el tomador y asegurado es distinto del beneficiario, esté sujeta a condición o término.

- trascendencia para el hecho imponible de la prórroga del contrato de seguro una vez vencido el contrato por cumplirse su término.

Además, se analizan desde la perspectiva tributaria determinados productos denominados de «multiinversión».

e) Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana: se incluyen los nuevos criterios jurisprudenciales y doctrinales emitidos en los últimos meses. Destacan los siguientes:

- respecto a la doctrina del TCo y TS sobre las posibilidades de impugnación o revisión de liquidaciones del IIVTNU por vicio de inconstitucionalidad derivado de inexistencia de plusvalía o determinación estimativa por el valor catastral de la base imponible, se estudian los supuestos derivados de la consolidación de la situación jurídica ya liquidada por el impuesto;

-  se analizan los supuestos de la devolución de ingresos indebidos para recuperar el exceso de lo satisfecho por IBI e IIVTNU en el caso de que se produzca una minoración del valor catastral resultante de un procedimiento de subsanación de discrepancias.

SUMARIO  

PARTE 1ª: SUCESIÓN MORTIS CAUSA EN EL ORDEN CIVIL 

Sucesión mortis causa: caracteres y clases 

Testamento 

Sucesión testada 

Clases de testamentos 

Capacidad para testar 

Formalidades generales del testamento 

Testamento abierto 

Testamento cerrado 

Testamento ológrafo 

Formas excepcionales del testamento  

Testamento militar y marítimo 

Testamento hecho en país extranjero 

Especialidades forales en los testamentos 

Interpretación ineficacia y revocación del testamento 

Institución de heredero 

Requisitos y formas de designación 

Disposiciones testamentarias bajo condición 

Instituciones a favor del alma, parientes del testador y pobres 

Capacidad para suceder. Causas de indignidad 

Incapacidades 

Especialidades forales 

Sustituciones hereditarias 

Sustitución vulgar 

Sustituciones pupilar y ejemplar 

Sustitución fideicomisaria 

Fideicomiso de residuo  

Sustituciones en los territorios forales 

Legítima y mejora 

Preterición y desheredación 

Legado 

Concepto y clases 

Aceptación y repudiación 

Responsabilidad del legatario 

Preferencia entre legatarios 

Reglas especiales según la naturaleza de la cosa legada 

Legado de cosa ganancial 

Prelegado 

Extinción del legado 

Especialidades forales en materia de legados 

Especialidades forales en materia de donaciones mortis causa 

Ejecución de últimas voluntades: el albacea 

Especialidades forales 

Sucesión intestada 

Modos de proceder 

Orden general de llamamientos 

Declaración de herederos «ab intestato» 

Especialidades forales  

Derechos de transmisión, acrecer y representación en la sucesión testada e intestada  

Reservas 

Concepto 

Reserva ordinario o vidual 

Reserva lineal 

Problemas comunes a la reserva vidual y lineal 

Aceptación y repudiación de la herencia 

Capacidad para aceptar o repudiar la herencia 

Derecho de inventario 

Derecho de deliberar 

Comunidad hereditaria 

Derechos de los participes 

Partición hereditaria 

Derecho a pedir la partición 

Intervención de los acreedores en la partición 

Clases 

Operaciones de partición en particular la colación 

Efectos de la partición 

Pago de deudas hereditarias 

Nulidad, anulabilidad, rescisión y modificaciones de las particiones matrimoniales 

Protección del derecho hereditario 

Sucesión contractual en el Derecho común y en el Derecho foral 

Adquisición de bienes y derechos tras la muerte de una persona al margen de la sucesión  

Adquisición con pacto de sobrevivencia 

Seguro de vida en relación con el matrimonio y la sucesión «mortis causa» 

Sucesión contractual en los derechos forales 

Sucesión en derecho internacional privado y en el derecho interregional 

Derecho sucesorio societario

Ejercicio del derecho de voto sobre acciones y participaciones sociales

Derecho de adquisición preferente en transmisión mortis causa

 Atribución del derecho de suscripción o asunción preferente

 Planificación sucesoria en el ámbito societario

Derecho sucesorio y los animales de compañía

 

PARTE 2ª: SUCESIÓN MORTIS CAUSA EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO 

Herencia yacente 

Ente sin personalidad jurídica 

Representación legal 

Obligaciones tributarias 

Domicilio fiscal 

Sucesión de las obligaciones tributarias 

Sucesores mortis causa de las personas físicas 

Procedimientos tributarios y sucesión mortis causa 

Responsabilidad de los sucesores tributarios  

Herencia, legado y otros títulos sucesorios

Ámbito de aplicación

Sujeto pasivo y responsables 

Base imponible 

Base liquidable 

Deuda tributaria 

Gestión del impuesto  

Contrato de seguro y tributación sucesoria

Concepto y tipos de contrato 

Hecho imponible y obligados tributarios

Devengo

Base imponible

Base liquidable

Cuota tributaria

Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 

Hecho imponible 

Exenciones 

Sujeto pasivo 

Base imponible

Deuda tributaria 

Gestión del impuesto