Autor: Fernando Borrás Amblar y Antonio P. Martínez Alfonso

Editorial: Ciss

Edición:  Abril 2024

ISBN: 978-84-9954-853-1  /  1.016 Págs

P.V.P.  125,00 € + 4% Iva

Esta obra ofrece al lector un conocimiento práctico para la aplicación del Impuesto sobre Sociedades. El libro consta de un capítulo y de 22 capítulos posteriores que contienen un total de 475 casos prácticos ampliamente comentados, tanto en sus implicaciones fiscales como en los aspectos contables. En los capítulos 1 a 20 se analiza el régimen general del impuesto, reservándose los dos últimos a desarrollar supuestos de ámbito global, tanto en empresas de reducida dimensión como en tributación ordinaria.

Este libro ofrece un enfoque práctico sobre el Impuesto sobre Sociedades con el objetivo de guiar al profesional en la toma de decisiones relacionadas con este tributo. Consta de un capítulo preliminar y de 22 capítulos posteriores que contienen un total de 475 casos prácticos ampliamente comentados, tanto en sus implicaciones fiscales como en los aspectos contables.

A través de este amplio inventario de casos prácticos, se trata de clarificar la aplicación práctica de la normativa fiscal y contable en relación con el Impuesto sobre Sociedades, así como los conceptos que intervienen a la hora de determinar tanto su base imponible como el resultado contable de la entidad.

La obra está pensada para servir de apoyo a los profesionales de la asesoría y consultoría en general, a los directores financieros de empresas y, en general, a cualquier persona que tenga interés en el conocimiento del impuesto que grava la renta obtenida por las personas jurídicas. También está pensada para opositores a los Cuerpos de Inspectores de Hacienda y al Cuerpo Técnico de Hacienda, tanto del Estado como de las Comunidades Autónomas, así como para los estudiantes que estén realizando cualquier curso o máster de formación que en cuyo programa se incluya el Impuesto sobre Sociedades.

Benefíciate de todas las ventajas de esta obra: 

1)     Casos prácticos para determinar la base imponible y el resultado contable del impuesto que grava la renta obtenida por las personas jurídicas.

2)     Clarifica la aplicación práctica de la normativa societaria fiscal y contable.

Fernando Borrás Amblar

Licenciado en Ciencias Exactas y Licenciado en Derecho por la Universidad de Valencia.

Funcionario de la AEAT. Inspector de Hacienda de Estado, actualmente en la Dependencia Regional de Inspección de la AEAT de Valencia, ocupando la plaza de Jefe de Equipo de una Unidad de Inspección. Amante del Impuesto de Sociedades y coautor, entre otros, del libro Impuesto sobre Sociedades. Régimen General y Regímenes Especiales. Comentarios y Casos prácticos (CEF, 10ª ed. 2021).

Antonio P. Martínez Alfonso

Doctor en Ciencias económicas y empresariales. Funcionario de la AEAT. Técnico de Hacienda del Estado. Profesor de la Universidad a Distancia de Madrid (UDIMA) en el área de contabilidad y fiscalidad. Colaborador en el Instituto de Estudios Fiscales (MADRID) para la formación de funcionarios de cuerpos y escalas superiores en la AEAT, impartiendo cursos de alta especialización financiera y tributaria. Autor de numerosas obras y artículos de ámbito fiscal-contable-mercantil.

ÍNDICE:

Capítulo Preliminar. LACONTABILIZACIÓNDELIMPUESTOSOBRE BENEFICIOS.REGULACIÓNYASPECTOSPRÁCTICOS

Capítulo 1. SUPUESTOS EN RELACIÓN AL CONTENIDO DE LOS ARTÍCULOS 1 A 9 Y DEL 118 A 132 DE LA LEY 27/2014 DEL IS

Capítulo 2. IMPUTACIÓN TEMPORAL DE INGRESOS Y GASTOS 

Capítulo 3. DEDUCIBILIDAD FISCAL DE LAS AMORTIZACIONES

Capítulo 4. CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO  FINANCIERO, OPERACIONES DE RENTING Y ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS

Capítulo 5. DEDUCIBILIDAD FISCAL DE LAS PÉRDIDAS POR DETERIORO

Capítulo 6. DEDUCIBILIDAD FISCAL DE LAS PROVISIONES

Capítulo 7. GASTOS NO DEDUCIBLES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Capítulo 8. LIMITACIÓN FISCAL DE LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS

Capítulo 9. OPERACIONES SOCIETARIAS QUE SE VALORAN A VALOR DE  MERCADO

Capítulo 10. OPERACIONES ENTRE PERSONAS O ENTIDADES VINCULADAS

Capítulo 11. OBLIGACIONES DE DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN EN EL MODELO 232 DE LAS OPERACIONES REALIZADAS ENTRE PERSONAS O ENTIDADES VINCULADAS

Capítulo 12. RENTAS PROCEDENTES DE DIVIDENDOS Y DE TRANSMISIONES DE VALORES REPRESENTATIVOS DE LOS FONDOS PROPIOS DE ENTIDADES RESIDENTES Y NO RESIDENTES

Capítulo 13. RENTAS OBTENIDAS  EN EL EXTRANJERO  A TRAVÉS DE UN ESTABLECIMIENTO  PERMANENTE.  DEDUCCIONES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL

Capítulo 14. REDUCCIÓN DE RENTAS PROCEDENTES DEDETERMINADOS ACTIVOSI NTANGIBLES

Capítulo 15. LA RESERVA DE CAPITALIZACIÓN. LA RESERVA DE NIVELACIÓN (DE EXCLUSIVA APLICACIÓN EN ERD)

Capítulo 16. LA COMPENSACIÓN  DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS

Capítulo 17. BONIFICACIONES EN LA CUOTA

Capítulo 18. DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE DETERMINADAS ACTIVIDADES (INCENTIVOS EMPRESARIALES)

Capítulo 19. LA NUEVA TRIBUTACIÓN  MÍNIMA EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Capítulo 20. PAGOS FRACCIONADOS. RENTAS SOMETIDAS A RETENCIÓN. GESTIÓN DEL IMPUESTO Y TIPOS DE GRAVAMEN

Capítulo 21. SUPUESTOS GENERALES DE ENTIDADES QUE TRIBUTAN EN EL RÉGIMEN ESPECIAL DE REDUCIDA DIMENSIÓN

Capítulo 22. SUPUESTOS GLOBALES Y RECAPITULATIVOS DE APLICACIÓN DEL RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES